个税改革应当兼顾低收入者的公平需求


 发布时间:2021-04-11 09:34:05

“美国个税收入,占整个国家税收的比重超过了50%。其中,中等收入者承担了55%的个税,高收入者负担40%左右的个税,这也就意味着,中等收入者和高收入者是主要纳税群体。”胡怡建说。相比之下,去年全国一般公共预算收入15.96万亿元,其中个人所得税10089亿元,个税占财政收入的比重

十八届三中全会的决定指出,要完善税收制度,逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。尽管10多年来,我国的个人所得税先后对费用扣除数额和税率制度做了调整,但其课税模式一直采用分类所得制,即以个人为纳税申报单位,纳税人仅就个人的所得申报纳税项目。税务机关一般采取源泉控制的办法,请支付款项单位代为扣缴个税。尤其是随着经济、社会的发展变化,分类所得税制也逐渐暴露出了一些问题,比如,分类制是分项考量纳税人的所得,无法综合考量纳税人的实际纳税能力,不能体现税收量能负担的原则;再比如,分类制仅就个人的单项所得规定税前扣除额,无法顾及不同纳税人的家庭负担,不能体现税收公平的原则等等。

3月6日,在对政府工作报告的审议讨论中,代表委员传递出更专业的声音:提高个税起征点(免征额)仅仅是掀开个税改革的一角,序幕揭开的背后,还有更关乎社会公平的制度设计。个税改革呼声渐起全国人大代表、珠海格力电器股份有限公司董事长、总裁董明珠连续几年呼吁提高个税免征额。她算了一笔账,80后已经是社会主流人群,他们的孩子还小,“孩子教育费用不低,在私立幼儿园,一个月大概要3000元,甚至更高。一年几万元的教育费用对普通家庭来说压力不小,如果加上房贷,对生活确实会有影响,我认为当前3500元个税起征点要改。

现实情况中,由于工资薪金所得实行的是由单位代扣代缴,无法逃避,且工薪收入是城镇居民收入的主要来源,因此,工薪收入者构成了个税的主体,在外界看来,个税也就沦为了“工薪所得税”。“中国应建立以家庭与个人皆可申报的个税申报体系,让劳动者既可以以家庭为单位,也可以以个人为单位选择个税申报。”报告认为,在老龄化越来越严重地影响社会的发展时,社会保险不可能完全解决“养老问题”,也不能完全解决“养小问题”。世界主要发达国家的经验说明,家庭成员之间的再分配,可以更加有效地解决收入差距问题。

在对部分所得项目实行综合计税的同时,根据纳税人家庭的赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素。这表明,个税改革的呼声已得到决策方的高度重视。新的个税改革构想能否发挥积极作用,关键看个税改革能否与结构性减税衔接起来,能否与个人和企业减负、增强库存消化能力等改革命题衔接起来。衔接不是纸面和口头意义上的衔接,而是通过个税改革,让纳税人和企业都能切实感受到税收公平,都能有更真切的获得感。如此,个税改革才能到位。本报特约评论员 徐立凡。

在关注高收入者税负的同时,更多人把目光集中在个税起征点上,希望通过提高起征点降低中低收入者的负担。今年两会上,全国人大代表、格力电器董事长董明珠提交了《关于调整个人所得税起征点至5000元的建议》,提出应根据近年来居民收入和消费支出增长情况,调高个人工资、薪金所得起征点至5000元,并建立动态调整机制。同时,逐步建立以家庭为单位计算应纳税所得额的计税方式,最大限度体现税负公平。董明珠认为,近年来随着物价上涨,3500元的收入在很多城市只能勉强维持温饱,另外考虑到通胀,消费支出逐年增加,居民的消费能力和意愿受到抑制。

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