个税在中国境内无住所个人


 发布时间:2021-04-13 03:52:48

做到这一点,税务机关要建立和完善适用于自然人纳税人的征管机制,如自然人纳税人的税务登记制度和纳税服务体系、与个人和家庭有关的涉税信息系统等。在诚信制度缺失,相关征收监管制度滞后的中国,即便富豪增长速度最快,连胡润都能通过公开信息编制出影响巨大的富豪榜,高收入者缴税却停留在靠自觉的

“一刀切”式的费用扣除标准有失公平个税作为与老百姓关系最为密切的税种之一,近年来,改革的呼声一直不绝于耳。尤其是在每年的全国两会上,提高个税“起征点”的呼声更为强烈。而在每一次呼声过后不久,个税改革都会朝着提高起征点的思路向前推进。先是在 2006年,个税工资薪金起征点由800元提至1600元,并在税前扣除“三险一金”(基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金);紧接着,在2008年,个税起征点进一步提高至2000元;2011年,个税起征点提至现行的3500元,同时工资薪金所得九级超额累进税率缩减至七级。

但是,什么是合理的家庭开支?抚养子女和赡养老人似乎天经地义,但一个抽烟的人和不抽烟的人,他们的生活开支能一样吗?如果说抽烟是一种不健康的生活习惯,可以不列入生活开支,那么,买书、听音乐会是一种健康的爱好吧,是不是应该列入正常的家庭开支呢?如果列入,一个家庭一个月应该买100元书还是1000元书?买1万元书是不是可以呢?很显然,税收作为一个法律行为,如果要考虑这些因素,那么它将陷入一个左右支绌的怪圈之中。

显然,这个个税的起征点不再是价值判断的产物。因为价值判断只能告诉人们,个税起征点应该提高,个税起征点应该适度提高,但以上的两种价值判断的角度,却不能告诉人们到底这个所谓的适度何在?这时,就需要用事实说话,用数据说话,以告诉人们,现在的个税起征点应该是多少,之所以制定出这个标准是因为它所带来的改变是怎样的。比如:以3000元个税起征点为例,有关部门就应该告诉人们,这个起征点对个税总额的影响是多少,对于财政收入的影响是多大,对于普通的工薪阶层具体作用是什么?对于拉动国内需求有多少刺激功能?只有数据充分,合理,舆论才能接受。

如果今后出台的个税改革能够考虑到住房贷款等因素,扣除的税能够少一点,我的家庭负担也能够减轻一些。”正在推进中的个税改革或许能够实现李新的愿望。张学诞主任告诉《中国经济周刊》记者,新一轮个税改革的方案将以综合与分类相结合为目标,逐步建立“基本扣除+专项扣除”的税前扣除制度,首套住宅按揭贷款利息、子女教育等或将逐渐被纳入专项扣除项目。其实,建立综合与分类相结合的个人所得税制并非今年提出。早在2003年十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济若干问题的决定》,就已经明确提出我国个人所得税改革的方向是“实行综合和分类相结合的个人所得税制”。

按照这样的税制算下来,月薪四五千元的工薪阶层基本上不用缴纳个人所得税。从2011年到现在5年的时间,个税起征点没有再进行调整。尽管在此期间,每年的全国两会上都有人大代表提议提高个税起征点,有建议提高至5000元的,还有建议提高到8000元,甚至还有建议将个税起征点提高到10000元的。这是否可行呢?我们来做一个计算。假设个税起征点由3500元提高至5000元和10000元,七级累进税率不变,北京市民小赵税前工资9000元,小李税前工资19000元,他们将少缴多少税(见上表)?计算的结果一目了然。

希望在个税起征点的讨论中,有关各方能多用事实、数字说话,告诉人们个税起征点为何要这么定各界呼吁已久的个税起征点上调问题,目前已逐步取得实质性进展。近日,有媒体报道说,财政部和国税总局起草的有关上调个人所得税免征额(即通常所说的个税起征点)的方案已经上报国务院。个税调整有可能超越常规程序在年内就出台,方案并不像外界讨论的那样,扣除标准应该不会超过3000元。关于个税起征点的讨论已经很久了,但关于个税起征点的数额却一直存在争议。

不仅如此,在我国哪怕一个人要养活多名家庭成员,但只要他个人的收入超过了“起征点”,纳税额一点儿也不会少。这显然是有失税负公平原则的,也会在一定程度上加大低收入家庭的生活压力。这不能不说是我国个税存在的一种深层次的制度性缺陷。笔者也曾多次呼吁:与其在调整个税免征额上纠缠不休,还不如对个税来一场深层次的制度性变革,早日结束在个税免征额上的“马拉松式”争论与博弈。当前,我国个税改革的方向和目标,应该定在由现行的分类个人所得税制,即对纳税人的各项收入进行分类,采取“分别征收、各个清缴”的征管方式取得个人所得税收入,向综合考虑个税纳税人各项收入和支出,确定个税缴税金额的综合与分类相结合的个人所得税制转变。

在对部分所得项目实行综合计税的同时,根据纳税人家庭的赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素。这表明,个税改革的呼声已得到决策方的高度重视。新的个税改革构想能否发挥积极作用,关键看个税改革能否与结构性减税衔接起来,能否与个人和企业减负、增强库存消化能力等改革命题衔接起来。衔接不是纸面和口头意义上的衔接,而是通过个税改革,让纳税人和企业都能切实感受到税收公平,都能有更真切的获得感。如此,个税改革才能到位。本报特约评论员 徐立凡。

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